Источник фото: РИА Новости/Нина Зотина
Хотите взять на работу гражданина другой страны, имеющего патент? Тогда необходимо выяснить, на какой срок действителен его патент и уплачен ли НДФЛ. Итак, с патентом все в порядке и работник вам подходит- это хорошо. Вот только есть небольшая загвоздка – это то, как происходит налогообложение иностранных граждан.
Важные вопросы по налогообложению иностранных граждан или что необходимо знать работодателю
Итак, чтобы взять на работу мигранта, необходимо знать все о налогообложении. Отвечаем на наиболее важные вопросы.
- К мигрантам с патентом применяется ставка по НДФЛ 13 либо 30 процентов? - Здесь важно понимать, что вне зависимости от того, является ли иностранец или нет налоговым резидентом России, к нему будет применяться 13-ти процентная ставка.
- Предоставляется ли иностранцам вычеты по налогу на доходы физ. лиц, у которых есть патент? - Если мигрант – это налоговый резидент России, тогда работодатель имеет право предоставлять такие вычеты. Проще говоря, иностранец на момент произведения таких вычетов должен проживать на территории страны, как минимум, 183 календарных дня на протяжение 12 месяцев, которые следуют один за другим. Фактический период проживания в России иностранных граждан могут подтвердить:
- копия загранпаспорта, где стоит отметка о том, что граница была пересечена;
- миграционная карта;
- а также, табель, в котором ведется учет рабочего времени.
- Есть ли у работодателя возможность уменьшить НДФЛ, который был исчислен с зарплаты иностранца, имеющего патент, на фиксированную сумму авансовых платежей, если работник уплатил ее во время действия патента, что происходило в период текущего календарного года? И если такая возможность имеется, тогда какие документы необходимо для этого предоставить? - Работодатель имеет право изменить в меньшую сторону исчисления НДФЛ, так как он является налоговым агентом. Для этого ему нужно предоставить:
- письменное заявление мигранта, где подтверждается информация об уплате авансов;
- уведомление, которое предоставляется в налоговой инспекции. Для его получения просто подайте в утвержденной форме заявление.
- За какое время есть возможность уменьшить НДФЛ мигранта на авансовые платежи текущего года? - Выплаты уменьшатся только на авансовые фиксированные платежи, относящиеся к этому (то есть, текущему) году.
- Можно ли увидеть в такой справке, как 2-НДФЛ, были ли уплачены иностранцем авансовые платежи? - Да, это отражается в пятом разделе этой справки.
- К примеру, в 2017 году в октябре месяце на работу в компанию устраивается мигрант, имеющий оплаченный за 6 месяцев патент, то есть, включительно до марта месяца 2018 года. Есть ли у работодателя возможность уменьшить НДФЛ на аванс, который был начислен иностранцу, начиная с января и заканчивая мартом 2018 года на основании полученного еще в 2017 году уведомления, которое было предоставлено из ИФНС? - Нет, нельзя. Уменьшить можно только те авансовые платежи, которые иностранный гражданин уплатил в текущем году.
- Мигрант работает в организации с мая месяца текущего года. По истечении трех месяцев (то есть, в августе) из ИФНС работодатель получает уведомление, по которому он может изменить в меньшую сторону НДФЛ иностранца на авансовые платежи. Вопрос: можно ли уменьшить работодателю Суму НДФЛ, которая была удержана раньше, а именно за месяцы май-июль? - Да, работодатель может уменьшить сумму за указанный период, в независимости от того, когда уведомление пришло из ИФНС. А вот вернуть иностранцу излишек налога он может только по заявлению сотрудника оформленного в письменном виде.
- Ситуация сложилась так, что сумма уплаченная иностранцем фиксированных авансов, если взять итоги 2017 года, выявилась больше НДФЛ, которые были удержаны из доходов мигранта за текущий год. Как нужно бухгалтеру поступать в этом случае? - Стоит учесть, что разница мигранту не возвращается, а также ее нельзя засчитать в счет последующего удержания НДФЛ.
Примеры
Мнения читателей